¿Qué pasa en el IVA si corrijo o anulo una factura?
El libro registro de IVA se mantiene solo: cada corrección de una factura emitida deja el libro cuadrado sin que tengas que tocar nada. Lo que cambia es cómo lo deja, según el mes esté abierto o cerrado. Aquí se explica qué verás en el libro en cada caso.
¿Qué pasa al modificar una factura de un mes abierto?
Si el mes de la factura sigue abierto, el libro se rehace limpio: las líneas de IVA antiguas desaparecen y se anotan las nuevas, con la fecha y los importes de la factura corregida. No queda rastro de los valores anteriores, igual que en la propia factura.
Lo mismo ocurre al anular la factura: sus líneas del libro desaparecen con ella.
¿Qué pasa si el mes ya está cerrado o la factura ya está liquidada?
Si el mes de la factura está cerrado —por ejemplo, porque una liquidación definitiva lo cerró—, la línea original del libro no se toca: es historia de un periodo declarado. En su lugar el programa añade una línea rectificativa con la base y la cuota en negativo y fecha de hoy, y, si has modificado (no anulado), otra línea nueva con los importes correctos.
Esas líneas nuevas quedan Pendiente de liquidar: entrarán en la siguiente liquidación, que recogerá así la diferencia. La liquidación ya presentada no cambia.
¿Qué pasa al hacer un abono?
Un abono anota en el libro por sí mismo: una línea con la base y la cuota en negativo y la marca Rectificativo, en la fecha del abono. La factura original no se toca. En la liquidación del periodo del abono, esa línea resta.
Es la vía recomendada para corregir una factura ya declarada: deja las dos operaciones a la vista, cada una en su fecha.
¿Y si la factura estaba en una liquidación todavía provisional?
Una liquidación provisional es un borrador: reserva las facturas que incluye pero no cierra los meses. Si corriges una factura incluida en una provisional, su línea del libro desaparece (el mes sigue abierto) y los totales de esa liquidación dejan de corresponder a su detalle.
Corrige en el otro orden: primero se anula la liquidación provisional, después la factura, y por último se vuelve a generar la liquidación. Así los totales se calculan con los datos buenos.
Si algo va mal
| Lo que ves | Qué ha pasado | Qué hacer |
|---|---|---|
| Aparecen líneas en negativo que nadie tecleó | Se corrigió o anuló una factura de un mes cerrado | Nada: es la rectificación automática |
| La factura corregida sigue en el libro con los importes viejos | El mes estaba cerrado: el original se conserva y la corrección va en líneas nuevas | Mira las líneas Rectificativo y las nuevas Pendiente |
| Los totales de una liquidación provisional no cuadran con su detalle | Se modificó una factura con la provisional viva | Anular la liquidación y generarla de nuevo |
| Un abono no baja el IVA del trimestre pasado | El abono anota en su fecha, no en la de la factura original | Es lo correcto: la diferencia entra en la liquidación del periodo del abono |
Ver también: ¿Cómo reviso el libro registro de IVA?