¿Cómo saco el resumen anual de IVA (modelo 390)?

El ERP genera el fichero del modelo 390 (resumen anual de IVA) de un ejercicio completo, a partir del libro registro de IVA: el devengado sale de las facturas emitidas y el deducible de las recibidas. El fichero sigue el diseño de registro oficial de la AEAT del ejercicio 2025. El 390 se presenta desde el ERP por presentación directa, como las autoliquidaciones: la pantalla tiene el botón Presentar en la AEAT, y el envío se sigue en Fiscal → Presentaciones AEAT. Cómo funciona, en Presentar un modelo en la AEAT.

Antes de presentar por primera vez: pasa el modelo por Validar en la AEAT —Hacienda revisa el fichero y te dice si tiene errores, sin presentarlo— y repásalo casilla a casilla con tu asesor. Los diseños de fichero los cambia Hacienda por Orden ministerial, así que conviene validar también al empezar cada campaña. El fichero se sigue pudiendo descargar y cargar en el formulario del 390 de la sede electrónica, que es la vía manual de siempre.

¿Qué necesito antes de empezar?

Apuntes en el libro registro de IVA del ejercicio. El libro se alimenta solo al emitir facturas y
La ficha de la empresa (Gestión de empresas) con el NIF y la razón social rellenos.
No hace falta haber creado ni cerrado liquidaciones de IVA: el 390 lee el libro directamente.

¿Cómo se hace?

Entra en el menú Impuestos y luego en Modelo 390.
Pon el Ejercicio. Por defecto sale el año anterior, que es el que se declara en enero.
Pulsa Generar.
Revisa el Resumen del fichero: declarante, NIF, ejercicio y los totales — **Cuota
Lee la lista de Avisos: señalan lo que el fichero no ha podido rellenar.
Si quieres, pulsa Validar en la AEAT: Hacienda revisa el fichero y te dice si tiene errores,
Pulsa Presentar en la AEAT y confirma. El envío se sigue en Fiscal → Presentaciones AEAT.

También puedes Descargar el fichero, que se llama 390_ejercicio_NIF.txt. Si tienes que completar a mano lo que el ERP no rellena (ver más abajo), cárgalo en el formulario del 390 de la sede electrónica, complétalo allí y presenta desde la sede.

¿Puedo sacarlo en papel?

Sí. Junto al botón de descarga hay un Descargar PDF que saca el modelo maquetado, con sus casillas y con los avisos impresos dentro. El PDF se llama 390-NIF-ejercicio.pdf.

Es una copia de trabajo para revisar, archivar o enseñar al asesor: no sirve para presentar. La presentación se hace siempre con el fichero, desde Presentar en la AEAT o cargándolo en la sede. El PDF no lleva el código de barras que estampa la AEAT.

Las cifras del PDF son exactamente las del fichero, no un segundo cálculo. El diseño de la hoja sale del diseñador de formatos (Liquidaciones → Resumen anual de IVA Modelo 390): si la AEAT cambia de sitio una casilla, se edita ahí, sin actualizar el programa.

¿Qué pasa cuando lo hago?

Generar el 390 no cambia nada en el ERP: no cierra el ejercicio, no marca apuntes ni guarda registro. Puedes repetirlo tantas veces como quieras.

Los totales del fichero cuadran siempre con lo que el fichero contiene. Si el libro trae importes a tipos de IVA o de recargo que ya no están vigentes en el diseño oficial (por ejemplo el 5,2 % de IVA de años atrás), esas cantidades quedan fuera del fichero y de los totales, y un aviso dice cuánto se ha quedado fuera.

¿Qué tengo que completar a mano en el formulario?

Estas partes salen en blanco o a cero porque el ERP no tiene el dato, y el resumen lo avisa:

Los datos estadísticos de la primera página: actividad, código CNAE y epígrafe del IAE. La
La compensación de cuotas del ejercicio anterior (casilla 85) y los **resultados de las
Todo el deducible va a «operaciones interiores corrientes»: si tienes bienes de inversión,
La casilla de si estás obligado al 347 sale sin marcar.

Si alguna de esas partes te aplica, no basta con presentar desde el programa: descarga el fichero, complétalo en el formulario de la sede y presenta desde allí.

Si la empresa trabaja con el criterio de caja (RECC), los indicadores de la primera página salen marcados solos y el detalle informativo del RECC va en sus casillas (654-657 y 653). El devengado y el deducible se declaran íntegros por la regla general.

Ese bloque solo se imprime a quien le toca: o la empresa está acogida al RECC, o ha tenido operaciones que informar como destinataria de un proveedor que sí lo está. Si no es tu caso, no aparece y el PDF queda más corto; no falta nada.

Si algo va mal

Lo que ves	Qué ha pasado	Qué hacer
«No hay apuntes de IVA en el ejercicio…»	El libro del año está vacío o el ejercicio es otro	Comprueba el año y el Registro de IVA
Aviso «el 390 sale con el NIF en blanco (no presentable)»	La ficha de la empresa no tiene NIF	Rellénalo en Gestión de empresas y vuelve a generar
Aviso de un tipo «sin casilla vigente»	Hay apuntes a un tipo de IVA o recargo fuera del diseño del año	Revisa esos apuntes; si son correctos, decláralos a mano
Aviso de «recargo de equivalencia soportado»	Hay compras con recargo en el libro	Ese recargo no es cuota deducible; queda fuera del fichero
El fichero no se descarga	El navegador bloquea la descarga	Permite las descargas del sitio y repite
«No hay plantilla de impresión para el modelo 390»	La hoja de formato del 390 no está en el catálogo	Ábrelo en Diseñador de formatos → Liquidaciones; si falta, avisa a soporte

Ver también: Presentar un modelo en la AEAT · Comprobar un modelo en la AEAT · Presentar el modelo 303 · Preparar el 347