¿Cómo preparo el modelo 200 (Impuesto sobre Sociedades)?

El modelo 200 es la declaración anual del Impuesto sobre Sociedades: la que presenta toda S.L. en julio, con las cuentas del año cerradas. El ERP hace tres cosas: enseña la cadena entera que va del resultado contable al importe a ingresar o a devolver, deja corregir a mano cualquier eslabón, y congela la declaración en un cierre fiscal del que después bebe el modelo 202. Está en Fiscal → Modelo 200 (/modelo-200).

Qué cubre y qué no, dicho antes de empezar. El 200 es el modelo más grande de la AEAT: su impreso tiene cientos de casillas y el ERP calcula la columna vertebral —del resultado contable a la cuota—, no el impreso entero. Lo que no calcula sale a cero, se avisa en pantalla y se puede escribir a mano: en esta misma página tienes la lista completa de lo que hay que meter a mano. Como toda declaración anual de Sociedades, repásala con tu asesor antes de presentarla.

¿Qué necesito antes de empezar?

La contabilidad del ejercicio cerrada, con las amortizaciones, las provisiones y el asiento del
Que el balance y la cuenta de pérdidas y ganancias cuadren. Míralo antes en
La memoria fiscal del ejercicio al día: los ajustes extracontables, las bases negativas
Que la ficha de la empresa (Gestión de empresas → Configuración) tenga el **régimen de
Si quieres domiciliar el ingreso o cobrar la devolución, una Cuenta fiscal (IBAN) en esa misma

¿Cómo se hace?

Entra en Fiscal → Modelo 200 y elige el ejercicio. Por defecto sale el año pasado, que es
Mira la banda de estado de arriba: sin cerrar, cierre provisional o cierre definitivo.
Repasa la cadena, de arriba abajo. Cada fila trae lo que propone el ERP, **de dónde lo
Corrige lo que haga falta: escribe el importe en la columna Ajuste y, si quieres, el motivo.
Lee la lista de Avisos. Cada uno señala algo que el ERP no ha podido calcular o una decisión
Cuando esté conforme, pulsa Generar cierre. Eso congela la declaración y consume las bases
Cuando la presentes de verdad, pulsa Marcar definitivo. Eso genera el asiento del impuesto
Descarga el fichero (extensión .200) y cárgalo con el botón Importar de Sociedades WEB

¿Cuál es la cadena, paso a paso?

Casilla	Eslabón	De dónde sale
500	Resultado de la cuenta de pérdidas y ganancias	Tu PyG del ejercicio, en el modelo del PGC que uses. Es el resultado después de impuestos
301 / 302	Corrección por el Impuesto sobre Sociedades	Saldo del subgrupo 630: devuelve el resultado a antes de impuestos, que es sobre lo que se liquida
501	Resultado antes del impuesto	`500 + 301 − 302`
417 / 418	Total correcciones al resultado	Los ajustes extracontables de la memoria fiscal, sumados por signo
550	Base imponible antes de compensar pérdidas	`501 + 417 − 418`
1032	Reserva de capitalización	A cero: el ERP no la calcula. Escríbela si te aplica
547	Compensación de bases negativas	Lo que cabe: el 70 % de la base previa, con un mínimo de un millón que se puede compensar en todo caso
552	Base imponible	`550 − 1032 − 547`
1033 / 1034	Reserva de nivelación	A cero: el ERP no la calcula
1330	Base imponible tras la reserva de nivelación	`552 + 1033 − 1034`
558	Tipo de gravamen	25 %, el general. Si el tuyo es otro, cámbialo: lo decide tu asesor
562	Cuota íntegra	`1330 × 558`, sobre base positiva
569	Otras bonificaciones	A cero
582	Cuota íntegra ajustada positiva	`562 − 569`, nunca negativa
588	Deducciones	Las deducciones pendientes no caducadas, hasta donde llega la cuota
592	Cuota líquida	`582 − 588`, nunca negativa
1766	Retenciones e ingresos a cuenta	Lo que te han retenido durante el año, del libro de retenciones
599	Cuota del ejercicio	`592 − 1766`
601 / 603 / 605	Pagos fraccionados	Los tres modelos 202 del ejercicio, cada uno con su modalidad y sus ajustes
611	Cuota diferencial	`599 − 601 − 603 − 605`
1586	Resultado de la autoliquidación	Igual que la diferencial: el ERP no calcula intereses de demora ni incrementos
621	A ingresar o a devolver	Lo que se paga (positivo) o se cobra (negativo)

El tipo de declaración lo decide el ERP solo: U a ingresar con IBAN, I a ingresar sin IBAN, D a devolver, N cuota cero.

¿Qué es el «cierre fiscal» y por qué hay dos pasos?

Porque una declaración anual no se calcula: se presenta, y lo presentado es un hecho.

Generar cierre hace la foto de la liquidación tal y como está en ese momento y consume
Marcar definitivo dice «esto es lo que he presentado». Genera el asiento del impuesto en tu
Anular cierre deshace todo: devuelve los consumos a las filas exactas de las que salieron,

Por qué la foto no se recalcula: la contabilidad de un año ya presentado se sigue tocando —una reclasificación, un asiento de ajuste—, y un 200 que se recalculara al vuelo dejaría de coincidir con el que se presentó.

¿Qué asiento genera el cierre definitivo?

Dos movimientos, con la fecha del 31 de diciembre del ejercicio que se liquida:

Debe	Haber	Importe
630 Impuesto sobre beneficios	4752 Pasivo por impuesto corriente	la cuota líquida
4752 Pasivo por impuesto corriente	473 Retenciones y pagos a cuenta	lo ya adelantado (retenciones + pagos fraccionados)

Lo que queda vivo en la 4752 es exactamente la cuota diferencial: lo que hay que ingresar (o lo que Hacienda te debe, si queda deudora). Las cuentas se pueden cambiar en la configuración de contabilidad.

¿Qué relación tiene con el modelo 202?

El 202 —el pago fraccionado— tiene dos formas de calcularse, y la general parte de la cuota del último Impuesto sobre Sociedades presentado. En cuanto marcas un cierre como definitivo, el 202 propone esa cifra solo: cuota líquida menos las retenciones de aquel año.

Con un matiz que importa: el 1P se presenta en abril, y en abril el 200 del año pasado todavía no se ha presentado. Por eso el 1P se apoya en el antepenúltimo ejercicio y el 2P y el 3P en el anterior. El ERP lo hace solo y lo dice en el aviso. Si tu asesor calcula otra cifra, ajústala: el ajuste manda.

¿Qué NO calcula el ERP, y hay que meter a mano?

Esto no es una lista de defectos: es lo que hay que saber antes de firmar.

La reserva de capitalización y la reserva de nivelación.
Las bonificaciones (Ceuta y Melilla, servicios, Canarias, Illes Balears, cooperativas,
Las deducciones por doble imposición interna e internacional.
La cuota líquida mínima del art. 30 bis (solo afecta a partir de 20 millones de cifra de
Los regímenes especiales completos: AIE y UTE, transparencia fiscal internacional, entidades
El reparto con las haciendas forales: todas las casillas forales van a cero.
La declaración complementaria y la rectificativa.
El CNAE, las marcas de carácter de la declaración (entidad de reducida dimensión, nueva
El estado de cambios en el patrimonio neto: sus páginas no se generan.
Los límites reducidos de compensación de bases negativas (50 % o 25 %) para quien facture 20 o

¿Qué páginas lleva el fichero?

El impreso oficial tiene 77 registros. El fichero del ERP lleva doce: identificación (2 páginas), balance (4), cuenta de pérdidas y ganancias (2), liquidación (4) y el documento de ingreso o devolución. Es el mínimo coherente de una sociedad del PGC en régimen general. El resto de páginas son regímenes especiales y familias contables (banca, seguros, inversión colectiva) que este ERP no produce, y hay que completarlas —si te aplican— en Sociedades WEB.

El fichero se llama NIF+ejercicio+0A.200 y se carga con el botón Importar de la ventana de Datos identificativos de Sociedades WEB. No hay que guardarlo en ninguna carpeta concreta: lo eliges con el diálogo del navegador.

¿Puedo sacarlo en papel?

Sí, con Descargar PDF. Es el documento más completo del módulo: lleva la identificación, el estado del cierre, la cadena entera con lo propuesto frente a lo ajustado, el balance y la cuenta de pérdidas y ganancias, y los avisos impresos. Solo se imprimen las partidas con importe: un balance de PYME deja vacías la mitad de las del modelo y llenarlas de ceros esconde las que sí dicen algo.

Es una copia de trabajo, no el impreso oficial, y no sustituye a la presentación. Su diseño se retoca desde el diseñador de formatos (Liquidaciones → Impuesto sobre Sociedades Modelo 200).

Casos que aparecen a menudo

Me sale todo a cero

Casi siempre es que la contabilidad del ejercicio no está cerrada o que el mapeo del PGC no recoge tus cuentas. Compruébalo en Estados contables (IS): ahí se ven las cuentas con saldo que ninguna partida recoge.

La base imponible me sale negativa

Es lo correcto en un ejercicio con pérdidas: la cuota es cero y nace una base negativa nueva a compensar en los años siguientes. El ERP no la da de alta solo: anótala tú en Memoria fiscal (IS) → Bases negativas cuando presentes, o se perderá.

Tengo más base negativa de la que me deja compensar

El límite general es el 70 % de la base imponible previa, con un mínimo de un millón que se puede compensar en todo caso. Lo que sobra no caduca y se arrastra. Si facturas 20 millones o más, el límite baja al 50 % o al 25 % y el ERP no lo sabe: ajusta la casilla 547 a mano.

Quiero aplicar el tipo reducido de mi empresa

Escribe el porcentaje en el Ajuste de la casilla 558. Con un aviso importante: el fichero oficial reserva cuatro posiciones sin decimales para el tipo, así que un 21,5 % no cabe. Si tu tipo tiene decimales o son dos tipos distintos, cumplimenta esa casilla en Sociedades WEB.

He puesto un ajuste negativo y no me deja descargar el fichero

Hay casillas que el diseño oficial declara sin signo: un importe negativo no cabe. El ERP te dice cuál es y no lo emite; la tabla y el PDF siguen viéndose para que puedas corregirlo.

No me deja anular un cierre

Solo se anula el último. Si cerraste 2024 y después 2025, primero hay que anular 2025: si no, 2025 estaría compensando bases negativas que 2024 va a recuperar.

Si algo va mal

Lo que ves	Qué ha pasado	Qué hacer
«Esta empresa tributa en el IRPF…»	El régimen de la ficha no es Sociedades	Corrígelo en Gestión de empresas → Configuración
«No se han podido montar el balance y la cuenta de pérdidas y ganancias…»	Falta el mapeo del PGC del formato elegido	Revísalo en Estados contables (IS)
«Los estados contables NO cuadran…»	El balance y la PyG no dicen el mismo resultado	Corrígelo antes de cerrar: todo lo que viene después hereda el error
«El ejercicio ya tiene un cierre fiscal…»	Se intentó cerrar dos veces	Anula el cierre y vuelve a generarlo
«Solo se puede anular el último cierre fiscal…»	Hay ejercicios posteriores cerrados	Anúlalos en orden inverso
«El ejercicio no tiene cierre fiscal: genéralo antes…»	Se pulsó Marcar definitivo sin cerrar	Pulsa Generar cierre primero
«El tipo de gravamen … no cabe en el fichero»	Tipo con decimales	Redondéalo o rellena esa casilla en la sede
«El diseño oficial declara sin signo la casilla…»	Un ajuste dejó una casilla en negativo	Corrige ese ajuste
El 202 sigue proponiendo 0 en la casilla 01	El cierre está provisional, no definitivo	Márcalo definitivo

Ver también: Estados contables del Impuesto sobre Sociedades · Anotar la memoria fiscal del ejercicio · Presentar el modelo 202 · Presentar un modelo en la AEAT