¿Cómo presento el modelo 202 (pago fraccionado de Sociedades)?

El modelo 202 es el pago a cuenta del Impuesto sobre Sociedades. Se presenta tres veces al año —en abril, en octubre y en diciembre— y el impreso admite dos formas de calcularlo. El ERP propone las casillas de las dos, te deja corregir cualquiera a mano, y genera el fichero. El 202 es una autoliquidación y se presenta desde el ERP por presentación directa: la pantalla tiene el botón Presentar en la AEAT, y el envío se sigue en Fiscal → Presentaciones AEAT. Cómo funciona, en Presentar un modelo en la AEAT.

Antes de presentar por primera vez: pasa el modelo por Validar en la AEAT —Hacienda revisa el fichero y te dice si tiene errores, sin presentarlo— y repásalo casilla a casilla con tu asesor. Los diseños de fichero los cambia Hacienda por Orden ministerial, así que conviene validar también al empezar cada campaña. El fichero se sigue pudiendo descargar y cargar en el formulario del 202 de la sede electrónica, que es la vía manual de siempre.

La modalidad general ya no necesita que teclees nada, si has cerrado el 200. La forma habitual de calcular el 202 parte de la cuota del último Impuesto sobre Sociedades presentado, y esa cifra la propone el ERP en cuanto ese ejercicio tiene un cierre fiscal definitivo en Modelo 200. Si todavía no lo tienes, la escribes tú una vez, como antes. Lo explicamos abajo con detalle.

¿Cuándo se presenta?

Dentro de los primeros veinte días naturales de:

No son trimestres. El 3P se corta el 30 de noviembre, no a fin de año. Es la confusión más cara de este modelo: meter diciembre infla la base y el pago.

Las dos maneras de calcularlo

El impreso lleva dos liquidaciones distintas y hay que decir por cuál se presenta.

A · Artículo 40.2 LIS — «por cuota». Es la general

Se paga el 18 % de la cuota íntegra del último Impuesto sobre Sociedades cuyo plazo de declaración ya había vencido, minorada en las deducciones, las bonificaciones, las retenciones y los ingresos a cuenta. Es decir: se mira lo que se pagó el año pasado, no lo que va del año.

Es la que te toca si no has optado por la otra. Es cómoda —la misma cifra sirve para los tres pagos del año— pero no se entera de que este año va peor: si el negocio ha caído, pagas de más y lo recuperas en la declaración anual.

De dónde sale esa cuota. Del cierre fiscal definitivo del modelo 200: cuota líquida menos las retenciones e ingresos a cuenta de aquel ejercicio. El ERP la propone sola y te dice de qué año la ha sacado.

Con un matiz que importa: el 1P se presenta en abril, y en abril el 200 del año pasado todavía no se ha presentado —su plazo acaba en julio—. Por eso el 1P se apoya en el antepenúltimo ejercicio y el 2P y el 3P en el anterior.

Si todavía no has cerrado ningún ejercicio en el modelo 200 —o el cierre está solo provisional— la casilla sale a 0 con un aviso, y la escribes tú en la columna Ajuste. Como el ajuste se guarda, solo hay que hacerlo una vez por periodo. Y el ajuste manda siempre sobre la propuesta: si tu asesor calcula otra cifra, la suya es la que vale.

B · Artículo 40.3 LIS — «por base corrida»

Se calcula sobre el resultado real de los 3, 9 u 11 primeros meses del año. Es optativa —se elige presentando una declaración censal en febrero, y vincula todo el ejercicio— y es obligatoria si facturaste más de 6 millones en los doce meses anteriores.

Esta sí sale de tu contabilidad: el ERP toma el resultado contable del periodo (grupos 7 y 6 del diario), le devuelve el gasto por el impuesto y aplica el porcentaje.

¿Qué necesito antes de empezar?

• Que la ficha de la empresa (Gestión de empresas, en /empresa/configuracion) tenga el
• El NIF y la razón social del declarante en esa misma ficha.
• Si liquidas por el art. 40.2: el último Impuesto sobre Sociedades cerrado como definitivo en
• Si liquidas por el art. 40.3: la contabilidad al día hasta el último día del periodo. Aquí
• Si quieres domiciliar el ingreso, una Cuenta fiscal (IBAN) elegida en la ficha de la empresa.

¿Cómo se hace?

1. Entra en el menú Impuestos y luego en Modelo 202.
2. Elige el ejercicio y el periodo (1P, 2P o 3P) y pulsa Calcular.
3. Mira la banda de modalidad, arriba del todo, y cámbiala en el desplegable si no es la tuya. La
4. Repasa la tabla de casillas, agrupada por los apartados del impreso. Cada fila trae lo que
5. Corrige lo que haga falta: escribe el importe en la columna Ajuste y, si quieres, el
6. Lee la lista de Avisos: cada uno señala algo que el ERP no ha podido calcular.
7. Si quieres, pulsa Validar en la AEAT: Hacienda revisa el fichero y te dice si tiene errores,
8. Pulsa Presentar en la AEAT y confirma. El envío se sigue en Fiscal → Presentaciones AEAT.

También puedes Descargar el fichero, que se llama 202.txt —es el nombre exacto que espera el formulario de la AEAT, así que no lo cambies—. Si prefieres presentar a mano, abre el formulario del 202 en la sede electrónica, carga ese fichero, repasa las casillas y presenta desde allí con tu certificado.

¿De dónde saca el ERP cada casilla?

Modalidad A · artículo 40.2

Modalidad B · artículo 40.3

Las casillas que salen a cero no son un error: son datos que el ERP no tiene. Si te corresponden, escríbelas tú en la columna Ajuste.

El tipo de declaración lo decide el ERP solo:

Con tipo U el fichero incluye además el IBAN de la cuenta fiscal. A diferencia del 130, el 202 no tiene un tipo «a deducir»: un pago fraccionado nunca da derecho a devolución.

¿Qué pasa cuando ajusto una casilla?

• El ajuste se guarda. No se pierde al cerrar la pantalla ni al cambiar de periodo, y sigue ahí
• Las casillas que dependen de la ajustada se recalculan solas. Si cambias el resultado contable
• Lo propuesto no se borra. La columna Propuesto sigue enseñando lo que decía la contabilidad,
• El periodo siguiente hereda lo ajustado: la casilla 30 del 2P lee lo que de verdad presentaste
• Para quitar un ajuste, borra el importe de la columna Ajuste y sal del campo. La casilla

¿Qué tengo que revisar a mano antes de presentar?

Si liquidas por el art. 40.2, lo único crítico es la casilla [01]: que sea la cuota íntegra del último Impuesto sobre Sociedades con plazo ya vencido y que esté minorada en deducciones, bonificaciones, retenciones e ingresos a cuenta. Es la cifra de la que sale todo. El ERP la propone desde el cierre del 200; el aviso dice de qué ejercicio la ha sacado y con qué números, para que se pueda contrastar de un vistazo.

Si liquidas por el art. 40.3, revisa:

• que estén asentadas las amortizaciones y las provisiones del periodo (si no, el resultado
• las correcciones extracontables que te correspondan (casillas 06, 67, 37, 07, 08),
• la compensación de bases negativas de años anteriores (casilla 14),
• y el porcentaje de la casilla 17 si no tributas al tipo general del 25 % o si facturas 10

Casos que aparecen a menudo

El ERP me dice que a mi empresa le toca el 130 o el 131

Es el régimen de tributación de la ficha de la empresa. El 202 solo lo presentan los contribuyentes del Impuesto sobre Sociedades. Si el régimen está mal puesto, cámbialo en Gestión de empresas → Configuración.

Me sale todo a cero y no entiendo por qué

Si liquidas por el art. 40.2, es porque falta la cuota del último IS en la casilla 01: escríbela. Si liquidas por el art. 40.3, es porque no hay asientos en el periodo: contabilízalo. En los dos casos el ERP lo dice en los avisos.

Este periodo he tenido pérdidas y el resultado sale cero, no negativo

Es lo que dice el impreso. La base del pago fraccionado (casilla 16) no puede ser negativa, y el 202 no tiene un tipo de declaración «a deducir». Un periodo en pérdidas da resultado cero y declaración negativa (N).

He puesto un ajuste negativo y no me deja descargar el fichero

Hay casillas que el diseño oficial declara sin signo: un importe negativo no cabe en el fichero. El ERP te dice cuál es y no lo emite: corrige el ajuste. La tabla y el PDF siguen viéndose para que puedas encontrarlo.

En el fichero veo las casillas de la modalidad que no uso

Es correcto. El diseño oficial de la AEAT exige que estén todas presentes, y las de la modalidad que no liquidas van a cero. En la pantalla las verás atenuadas para que no te confundan.

¿El fichero tiene que llamarse 202.txt?

Sí. El diseño oficial dice que el formulario espera el fichero con ese nombre exacto. Si tienes que guardar varios periodos, cambia de carpeta, no de nombre.

¿Puedo sacar el 202 en papel?

Puedes descargar un PDF con el botón Descargar PDF. Es una copia de trabajo para revisar y archivar, y trae las dos columnas —lo propuesto y lo definitivo— más el motivo de cada ajuste y la modalidad por la que se liquida: está pensado justamente para pasárselo al asesor. No es el impreso oficial y no se presenta. Su diseño se puede retocar desde el diseñador de formatos (Liquidaciones → Pago fraccionado Sociedades Modelo 202).

Si algo va mal

Ver también: Presentar un modelo en la AEAT · Comprobar un modelo en la AEAT · Presentar el modelo 130 · Presentar el modelo 303