Presentar los impuestos

El ERP prepara los modelos de Hacienda con lo que ya está registrado —el libro de IVA, el libro de retenciones y la contabilidad—, deja revisarlos casilla a casilla y genera el fichero. Casi todos se presentan desde el propio programa.

Antes de presentar por primera vez cualquier modelo, lee el aviso que abre su página. Cada modelo dice hasta dónde ha llegado la comprobación de sus ficheros ante la AEAT, y esa advertencia forma parte de la respuesta.

¿Por dónde empiezo?

Por el Panel de impuestos, que es la pantalla de entrada a todo lo fiscal. No es un cuadro de mando: es un índice con las liquidaciones, los modelos, los maestros fiscales y las presentaciones repartidos en familias.

¿Cómo declaro el IVA?

El modelo 303 es la autoliquidación periódica, y el ERP lo genera a partir de una liquidación de IVA ya creada: presentar el modelo 303. Al terminar el año está el resumen anual, que sale del mismo libro registro —el devengado de las facturas emitidas y el deducible de las recibidas—: sacar el resumen anual 390.

Hay dos declaraciones informativas más que se alimentan del libro de IVA. El modelo 349 recoge las operaciones intracomunitarias y las reconoce por el NIF-IVA del tercero: declarar operaciones intracomunitarias. Y el modelo 347 declara los clientes y proveedores que superan el umbral anual, con su desglose por trimestres: preparar el 347.

El modelo 340 es un caso aparte y su página lo explica sin rodeos: el fichero que genera el ERP es un fichero de trabajo para revisar y cuadrar los libros de un periodo, y el programa no lo presenta. Lee sacar el modelo 340 antes de usarlo para nada oficial.

¿Cómo declaro las retenciones de IRPF?

Primero se define el porcentaje. Un tipo de retención es un porcentaje con nombre —profesionales, alquileres, actividades agrícolas— y desde su pantalla se elige luego en las fichas de clientes, proveedores y artículos y en las líneas de los documentos: definir los tipos de retención.

Cuando el pago no tiene factura detrás —una nómina, un dividendo, los intereses de un préstamo— se anota a mano y entra en el libro de retenciones igual que las demás: registrar percepciones sin factura.

Cada trimestre se cierra la liquidación, que reúne lo retenido y aún no declarado y lo deja marcado como declarado: liquidar las retenciones. Y hay que elegir modelo, porque son declaraciones distintas que se presentan y se pagan por separado:

• 111, retenciones de trabajo y actividades profesionales: [presentar el modelo
• 115, retenciones de alquileres: presentar el modelo 115.
• 123, retenciones de dividendos e intereses: [presentar el modelo

¿Y los resúmenes anuales de retenciones?

En enero va el resumen del año, perceptor a perceptor, que es lo que hace que las retenciones aparezcan en la declaración de la renta de cada uno. Salen del libro de retenciones del ejercicio completo y, antes de generarse, se cuadran con las liquidaciones trimestrales del año:

• El modelo 190 resume las retenciones del 111.
• El modelo 180 resume las de alquileres del 115.
• El modelo 193 resume las de capital mobiliario del 123.

¿Qué pasa si tributo por IRPF y no por Sociedades?

Entonces el pago a cuenta trimestral es el modelo 130, el de quien ejerce una actividad económica en estimación directa. El ERP propone las casillas y deja corregir cualquiera a mano: presentar el modelo 130.

¿Cómo preparo el Impuesto sobre Sociedades?

El impuesto arranca en el resultado contable, así que el primer paso es sacarlo de la contabilidad y ver de dónde viene, con los avisos de lo que no cuadra antes de que la cifra pase a la declaración: sacar los estados contables del Impuesto sobre Sociedades.

Ese resultado contable no es la base imponible. Los ajustes que decide el asesor, las pérdidas de años anteriores que se compensan y las deducciones que quedaron pendientes no están en la contabilidad y se anotan aparte, donde siguen vivos de un año para otro: anotar la memoria fiscal del ejercicio.

Con eso, el modelo 200 enseña la cadena entera hasta el importe a ingresar o a devolver y deja corregir cualquier eslabón. Su página empieza avisando de hasta dónde llega el cálculo del ERP, y conviene leerlo entero antes de usarlo. El pago a cuenta durante el año es el modelo 202, que se presenta tres veces y admite dos formas de calcularse.

¿Cómo compruebo un modelo antes de presentarlo?

Con el botón Validar en la AEAT, que manda el fichero a Hacienda para que lo revise y devuelve sus errores tal y como los escribe. No presenta nada: comprobar un modelo en la AEAT.

Antes de una campaña se puede hacer lo mismo con todos los modelos que te tocan, en una sola tanda y con historial: validar todos los modelos. Vale la pena, porque los diseños de fichero los cambia Hacienda por Orden ministerial y un modelo que validaba en enero puede dejar de hacerlo en abril sin que tú hayas tocado nada.

¿Qué ocurre al presentar en la AEAT?

Aparece una línea con lo que vas a presentar —modelo, ejercicio, periodo e importe— y se te pide conformidad. Si confirmas, el programa guarda el fichero exacto que estás viendo y lo pone en cola: se presentará eso y no otra cosa, aunque mañana cambien las facturas. El envío y su historial se siguen en Fiscal → Presentaciones AEAT.

Y hay una diferencia que conviene tener clara antes de pulsar, porque no todos los modelos se deshacen igual: en las autoliquidaciones Hacienda no permite anular una declaración ya grabada, mientras que en las informativas sí se puede dar de baja lo presentado. Está explicado en presentar un modelo en la AEAT, que es la página a leer antes del primer envío.