¿Cómo saco el balance y la cuenta de pérdidas y ganancias para el Impuesto sobre Sociedades?

El Impuesto sobre Sociedades arranca en el resultado contable del ejercicio. Esta pantalla lo saca de la contabilidad, enseña de dónde viene y avisa de lo que no cuadra antes de que la cifra pase a la declaración.

¿En qué se diferencia de «Cuentas anuales»?

Los números son los mismos: los dos sitios leen la misma contabilidad y el mismo mapeo.

	Contabilidad → Cuentas anuales	Fiscal → Estados contables (IS)
Para qué	Formular y depositar las cuentas	Preparar la declaración
Qué enseña	Un informe cada vez, más la memoria y el ECPN	Balance y pérdidas y ganancias a la vez
Cuadre	Que el activo iguale al patrimonio neto más el pasivo	Ese y además que el resultado sea el mismo en los dos estados
Cuentas sin recoger	Pulsando Chequear	Siempre a la vista
Cambiar el mapeo	No se puede	Sí

¿Cómo se hace?

Entra en Impuestos y luego en Estados contables (IS).
Elige el Ejercicio. Por defecto sale el año anterior, que es el que se declara.
Elige el Formato: PYMES, Abreviado o Normal. Es el mismo que uses para depositar

Los dos estados salen uno al lado del otro, cada uno con dos columnas de importes: el ejercicio pedido y el anterior completo. Si no hay ejercicio anterior, lo dice.

¿Qué son los dos distintivos de arriba?

Son los dos cuadres, y los dos tienen que estar en verde antes de declarar.

Distintivo	Qué quiere decir
Balance cuadrado	El total del activo es igual al patrimonio neto más el pasivo
Resultado contable: X €	El resultado del balance y el de pérdidas y ganancias son el mismo número, y ese es el que abre la declaración

Si sale Resultado discrepante, verás las dos cifras. Mientras difieran, el resultado contable de la declaración es ambiguo: no hay forma de saber cuál de los dos es el bueno, y todo lo que se calcule encima nace mal.

¿Por qué hay cuentas «que ninguna partida recoge»?

Porque el mapeo dice qué cuentas forman cada partida del balance y de la cuenta de pérdidas y ganancias, y una cuenta que no esté en ninguna no aparece en ningún sitio: su importe no suma, no resta y no descuadra nada. Desaparece sin ruido.

Por eso salen siempre a la vista, con su saldo. Cada una es una decisión pendiente: o se clasifica en una partida, o se salda en la contabilidad.

El caso más habitual es la cuenta 473 (retenciones y pagos a cuenta). Está fuera del modelo oficial a propósito: tiene que liquidarse contra la 4752 al cerrar. Si aparece con saldo, es que ese paso está pendiente.

¿Cómo cambio a qué partida va una cuenta?

En el panel de la derecha, Mapeo cuenta → partida.

Elige el Estado que se edita: balance o pérdidas y ganancias. Se edita el del formato que tengas
Pulsa el lápiz de la fila que quieras cambiar, o rellena los campos para añadir una partida nueva.
Pulsa Guardar cambios o Añadir partida.

Los cambios son de tu empresa. Para volver al modelo oficial del Plan General Contable, usa Restaurar modelo oficial en Contabilidad → Cuentas anuales (pierdes las ediciones propias).

Cómo se escribe una fórmula

La fórmula dice qué cuentas suma la partida.

Se escribe	Qué hace
`700`	Suma el saldo de todas las cuentas que empiezan por 700
`700+701+706`	Suma las tres
`430D`	Solo las cuentas 430 con saldo deudor
`430A`	Solo las cuentas 430 con saldo acreedor
`P(AC-A)`	El importe de otra partida, por su clave
(en blanco)	Rótulo sin importe

Dos cosas que sorprenden y son correctas:

Las cuentas correctoras —las que el modelo oficial imprime entre paréntesis, como (280) o
El signo de presentación es aparte: +1 en el activo, −1 en patrimonio neto, pasivo y

Si la fórmula está mal escrita, el ERP no te deja guardarla y te dice qué falla. Es a propósito: una fórmula rota no se detecta sola, se detecta el día de la declaración convertida en un cero.

Si algo va mal

Lo que ves	Qué ha pasado	Qué hacer
Balance descuadrado	Hay asientos descuadrados en el ejercicio	Pasa Chequear en el Diario contable y corrígelos
Resultado discrepante	El balance y la PyG no dicen lo mismo	Mira las cuentas sin recoger: casi siempre falta una del grupo 6 o 7 en la PyG
Una cuenta que esperabas no está en ninguna partida	Es una subcuenta nueva que no encaja en el modelo oficial	Edita la partida que le corresponda y añade su prefijo a la fórmula
No se puede borrar: la referencian…	Un total suma esa partida con `P(clave)`	Quita antes esa referencia del total
Ya hay una partida con la clave…	La clave es el nombre por el que la llaman los totales, y no puede repetirse	Ponle otra clave
Una partida sale a cero y esperabas importe	Su fórmula no recoge ninguna cuenta con saldo	Comprueba el prefijo: `600` no recoge la `6000` si escribiste `6000`
La PyG sale en blanco en un año cerrado	No es lo esperado: los estados excluyen el asiento de cierre a propósito	Avisa a soporte

Ver también: Anotar la memoria fiscal del ejercicio · Preparar el modelo 200 · Presentar el modelo 202 · Sacar el balance y pérdidas y ganancias