¿Cómo presento el modelo 190 (resumen anual de retenciones)?
El modelo 190 es el resumen anual de todo lo que has retenido durante el año a cuenta del IRPF, perceptor a perceptor. Se presenta en enero y es lo que hace que las retenciones aparezcan en el borrador de la renta de cada uno de tus trabajadores y proveedores. El ERP genera el fichero a partir del libro de retenciones del ejercicio completo y, antes de dejarte generarlo, lo cuadra con los cuatro modelos 111 del año.
Importante: el 190 es una declaración informativa y se presenta desde el ERP por un canal propio de la AEAT llamado TGVI Online, en el que Hacienda revisa el fichero perceptor a perceptor. La pantalla tiene los botones Validar en la AEAT y Presentar en la AEAT, y el envío se sigue en Fiscal → Presentaciones AEAT; cómo funciona, en Presentar un modelo en la AEAT. Antes de presentar por primera vez, pasa el fichero por Validar en la AEAT y repásalo con tu asesor.
¿Por qué el 190 tiene que cuadrar con los 111?
Porque son la misma cosa contada dos veces. Durante el año has presentado cuatro modelos 111, uno por trimestre, y en cada uno has ingresado lo que retuviste. El 190 es el resumen de todo eso, pero desglosado por persona.
La AEAT compara las dos cifras: la suma de las retenciones de los cuatro 111 tiene que ser igual al total de retenciones del 190. Si no coinciden, pasa una de estas dos cosas, y ninguna es buena:
- El 190 declara más que los 111: retuviste dinero que no llegaste a ingresar. Hacienda te
- El 190 declara menos que los 111: a alguno de tus perceptores le faltarán retenciones en su
Por eso el ERP no te deja generar el 190 si no cuadra, salvo que marques expresamente que quieres hacerlo de todas formas.
¿Qué necesito antes de empezar?
- Los tipos de retención clasificados con su naturaleza y, si quieres afinar, con su **clave y
- Todo lo pagado con retención durante el año ya anotado: las facturas de compra con retención se
- Los cuatro modelos 111 del año liquidados (Fiscal → Liquidaciones de retenciones, ámbito
- El NIF de cada perceptor relleno en su ficha de tercero. Un perceptor sin NIF hace que la AEAT
- La provincia del domicilio de cada perceptor, que el diseño oficial pide.
- La ficha de la empresa (Gestión de empresas) con el NIF, la razón social, la **persona de
¿Cómo se hace?
- Entra en el menú Impuestos y luego en Modelo 190.
- Elige el Ejercicio. Al entrar viene puesto el año anterior, que es el que se declara en enero.
- La pantalla calcula sola el Cuadre con los modelos 111. Si cambias de ejercicio, se recalcula.
- Lee el cuadre antes que nada. Es una tabla con una fila por trimestre y dos columnas por
- Si cuadra, pulsa Generar.
- Si no cuadra, revisa primero los Avisos del cuadre: casi siempre te dicen exactamente qué
- Revisa el Resumen anual: declarante, número de percepciones declaradas, total de percepciones
- Lee la lista de Avisos. Cada aviso señala algo que el fichero no ha podido rellenar y que
- Baja a la tabla de Perceptores y repásala: es lo que va a ver cada uno de ellos en su
- Pulsa Validar en la AEAT. Hacienda revisa el fichero perceptor a perceptor, sin presentar
- Si hay declarados mal, corrígelos y vuelve a generar y validar.
- Pulsa Presentar en la AEAT. El envío se sigue en Fiscal → Presentaciones AEAT.
También puedes Descargar el fichero, o Descargar PDF para la copia de trabajo. Si prefieres presentarlo tú, carga ese fichero en la sede electrónica de la AEAT con tu certificado.
¿Cómo se lee el cuadre?
Cada fila es un trimestre. Las columnas 190 salen del libro de retenciones ordenado por la fecha en que se devengó cada retención; las columnas 111 salen de la liquidación de ese trimestre. La columna Diferencia es lo que sobra o falta.
| Lo que ves en la columna «Estado» | Qué significa |
|---|---|
| cuadra | Ese trimestre coincide |
| descuadre | Ese trimestre no coincide (mira la diferencia) |
| sin 111 | No hay liquidación del 111 para ese trimestre. No es lo mismo que haber declarado cero |
Un trimestre descuadrado no siempre es un problema. Si una retención de enero se te olvidó y la declaraste en el 111 del segundo trimestre, verás una diferencia positiva en el 1T y otra negativa del mismo importe en el 2T. Eso es un arrastre y es perfectamente legal: la fila del Total del año sigue cuadrando, y el ERP te lo dice con un aviso. Lo que decide si el 190 se puede presentar es el total del año, no cada trimestre por separado.
¿Qué pasa cuando lo hago?
Generar y descargar el fichero no cambia nada en el ERP: no marca nada como declarado, no cierra periodos ni guarda registro de la generación. Puedes generarlo tantas veces como quieras.
Cada retención va a una clave del 190 según la naturaleza de su tipo:
| Naturaleza del tipo de retención | Clave del 190 | Subclave |
|---|---|---|
| Rendimientos del trabajo | A · Empleados por cuenta ajena en general | (la clave A no lleva) |
| Actividades profesionales | G · Actividades profesionales | 01 (tipo general) |
| Actividades agrícolas, ganaderas y forestales | H · Actividades agrícolas, ganaderas y forestales | 01 (tipo general) |
| Arrendamiento | no entra en el 190 | Declara en el modelo 180 |
| Capital mobiliario | no entra en el 190 | Declara en el modelo 193 |
| Sin clasificar | no entra en el 190 | Clasifica el tipo y vuelve a generar |
Si en la ficha del tipo de retención pusiste una clave y subclave concretas, mandan esas: el ERP las congela en cada apunte en el momento de la retención, así que reclasificar un tipo hoy no reescribe lo que ya declaraste el año pasado.
Un perceptor puede generar varios registros. El diseño oficial obliga a separar por clave, por subclave y por año de devengo: si a un empleado le pagaste atrasos de un año anterior (lo marcas en Fiscal → Percepciones, campo Año de devengo), esos atrasos salen en un registro aparte con su año.
¿Qué tengo que revisar a mano antes de presentar?
El 190 pide muchos datos que son de una nómina y que el ERP no guarda. Salen en blanco o a cero, y el resumen te lo avisa:
- Retribución en especie y todo lo derivado de incapacidad laboral.
- Los datos personales y familiares del perceptor: año de nacimiento, situación familiar, NIF del
- El indicador de Ceuta, Melilla o Isla de La Palma.
- El reparto entre haciendas forales de las retribuciones de consejeros y administradores.
- El correo electrónico de la persona de contacto.
Si alguno de esos datos aplica a tu caso, complétalo en la sede después de cargar el fichero.
Casos que aparecen a menudo
«No hay liquidación del modelo 111 para el trimestre 3»
No has liquidado ese trimestre. El cuadre lo cuenta como cero, que no es lo mismo que haber declarado cero. Crea la liquidación en Fiscal → Liquidaciones de retenciones con ámbito «111» y vuelve a cuadrar.
«X apuntes del libro NO están en ninguna liquidación»
Es la causa más frecuente de descuadre: hay retenciones anotadas en el libro que no entraron en ningún 111, así que están en el 190 y no se ingresaron. Liquida esos periodos antes de presentar.
Un perceptor sale sin NIF
La AEAT valida el 190 perceptor a perceptor y rechaza los registros sin NIF. Rellena el NIF en la ficha del tercero y vuelve a generar.
El código de provincia sale a «00»
El perceptor no tiene provincia en su ficha. Rellénala y vuelve a generar.
¿Qué es validar «perceptor a perceptor» y qué pasa si alguno sale mal?
Al pulsar Validar en la AEAT el fichero se manda a Hacienda, que lo revisa perceptor a perceptor sin presentar nada. Al terminar sabrás cuántos declarados están bien y cuántos mal.
Ojo: validar un fichero nuevo descarta el que hubieras validado antes para ese mismo modelo, ejercicio, periodo y declarante. Es una regla de Hacienda, no del ERP.
Hacienda presenta solo los perceptores correctos y deja fuera los que fallan. Esa decisión no la toma el ERP: si hay declarados con errores y pulsas Presentar en la AEAT, se detiene antes de presentar y te lo dice. Desde Fiscal → Presentaciones AEAT eliges entonces entre descargar Registros erróneos —un fichero que viene ya con formato de declaración complementaria, listo para corregir— o Presentar solo los correctos, sabiendo que después habrá que mandar una complementaria con el resto. El detalle, en Presentar un modelo en la AEAT.
¿Puedo sacar el 190 en papel?
Sí, con Descargar PDF. Es una copia de trabajo, no el impreso oficial, y trae tres cosas: el resumen con los totales por clave, el cuadre contra los 111 y la relación completa de perceptores agrupada por clave con subtotales. Su diseño se puede retocar desde el diseñador de formatos (Liquidaciones → Resumen anual de retenciones Modelo 190).
El total anual de retenciones me sale negativo
El diseño oficial no admite un total de retenciones negativo. Si al anular facturas ya declaradas la suma del año queda por debajo de cero, el ERP lo emite en valor absoluto y lo avisa. Eso se corrige por el trámite de consulta y modificación de declaraciones de la sede, no por fichero.
Si algo va mal
| Lo que ves | Qué ha pasado | Qué hacer |
|---|---|---|
| «El resumen anual no cuadra con la suma de los modelos 111…» | El año no cuadra y no marcaste la casilla | Revisa el cuadre; si aun así lo necesitas, marca Generar aunque no cuadre |
| «No hay retenciones practicadas declarables en el 190 durante…» | No hay nada anotado ese año, o todo es de arrendamiento o capital mobiliario | Comprueba el ejercicio y la naturaleza de tus tipos de retención |
| «Ejercicio no válido.» | El año tecleado está fuera de rango | Escribe un año de cuatro cifras |
| Aviso «el 190 sale con el NIF en blanco (no presentable)» | La ficha de la empresa no tiene NIF | Rellénalo en Gestión de empresas y vuelve a generar |
| Aviso «X apuntes salen SIN subclave en claves que la exigen» | Un tipo de retención tiene clave pero no subclave | Complétala en Fiscal → Tipos de retención |
| Aviso «apuntes … NO entran en el 190 … modelo 180» | Hay retenciones de alquiler en el año | Es correcto: el alquiler se declara en el 180 |
| El fichero no se descarga | El navegador bloquea la descarga | Permite las descargas del sitio y pulsa Descargar otra vez |
Ver también: Presentar un modelo en la AEAT · Presentar el modelo 111 · Presentar el modelo 180 · Liquidar las retenciones · Registrar percepciones sin factura · Definir los tipos de retención
Más sobre Modelos fiscales
- ¿Cómo anoto los ajustes, las pérdidas y las deducciones del Impuesto sobre Sociedades?
- ¿Cómo compruebo un modelo en la AEAT antes de presentarlo?
- ¿Cómo declaro las operaciones intracomunitarias (modelo 349)?
- ¿Cómo defino los tipos de retención?
- Presentar los impuestos
- ¿Cómo liquido las retenciones de un trimestre?
- ¿Qué es el Panel de impuestos y para qué sirve?
- ¿Cómo preparo el modelo 347 (operaciones con terceros)?
- ¿Cómo presento el modelo 111 (retenciones de IRPF)?
- ¿Cómo presento el modelo 115 (retenciones de alquileres)?
- ¿Cómo presento el modelo 123 (retenciones de dividendos e intereses)?
- ¿Cómo presento el modelo 130 (pago fraccionado del IRPF)?