Llevar el IVA con Powergest
El libro registro de IVA se llena solo: cada factura anota sus líneas al emitir. Sobre ese libro se hacen las liquidaciones del periodo, y de ellas sale la declaración. Esta página cuenta el recorrido completo y enlaza al detalle de cada paso.
¿Por dónde empiezo?
Por revisar el libro registro de IVA. El libro registro de IVA es la lista de las facturas emitidas y recibidas con su base, su tipo y su cuota. Es lo que se repasa antes de preparar una declaración y lo que suele pedir la gestoría.
No hay que preparar nada: el libro se rellena solo. Cada factura emitida, de venta o de compra, anota en el mismo momento de emitirse, con una línea por cada tipo de IVA que lleve. Los albaranes, pedidos y ofertas no anotan nada: al libro solo van las facturas y los abonos.
Lo que sí hace falta es tener el menú Impuestos. Si no aparece, la instalación no tiene ese módulo contratado o el usuario no tiene acceso a él.
¿Qué me enseña el libro?
Una línea por cada tipo de IVA de cada factura, con la fecha, el número del documento, el tercero con su NIF, la base, el porcentaje y la cuota, y el recargo de equivalencia cuando lo hay. Se elige entre las emitidas y las recibidas, y se acota por fechas. Todo el detalle está en cómo reviso el libro registro de IVA.
Hay dos marcas que conviene entender. Rectificativo señala las líneas que restan en vez de sumar: así entra un abono, con la base y la cuota en negativo. Y la columna Liquidación dice si la línea ya entró en una liquidación o sigue Pendiente.
¿Cómo liquido el IVA de un periodo?
Con una liquidación, que recoge las líneas del libro y calcula el resultado: lo repercutido menos lo soportado, menos lo que quedó a compensar del periodo anterior. Los pasos están en cómo liquido el IVA de un periodo.
El ERP propone el rango —el periodo siguiente al de la última liquidación— y el importe a compensar si la anterior salió negativa. La previsualización enseña bases, cuotas y resultado, y se recalcula cada vez que cambias una fecha.
La liquidación es la base del modelo 303, que se genera después a partir de ella.
¿Qué entra en una liquidación?
Entran todas las líneas del libro que sigan pendientes con fecha hasta el final del rango, no solo las del rango. Es a propósito, y se explica en cómo liquido el IVA de un periodo: una factura de compra que llegó tarde y no entró en su trimestre no se pierde, entra en la siguiente. Lo soportado arrastra sin avisar; lo repercutido arrastra con un aviso que dice cuántas líneas anteriores al rango se incluyen.
Si la empresa trabaja con criterio de caja (RECC), sus facturas no entran por su fecha: entra lo que se haya cobrado o pagado, y la previsualización lo cuenta aparte.
¿Qué pasa si corrijo o anulo una factura ya liquidada?
El libro se mantiene solo y queda cuadrado sin tocar nada. Lo que cambia es cómo, según el mes esté abierto o cerrado, y está contado en qué pasa en el IVA si corrijo o anulo una factura.
- Mes abierto: el libro se rehace limpio. Las líneas antiguas desaparecen y se anotan las nuevas.
- Mes cerrado o factura ya liquidada: la línea original no se toca, porque es historia de un
Esas líneas nuevas quedan Pendiente y entrarán en la siguiente liquidación, que recogerá la diferencia. La liquidación ya presentada no cambia.
¿Qué ocurre al marcar una liquidación como definitiva?
Una liquidación nace Provisional: reserva sus líneas del libro, que dejan de estar Pendiente y pasan a llevar su rango en la columna Liquidación, y nada más.
Al marcarla definitiva ocurren dos cosas más. Se cierran los meses completos del rango, y un mes cerrado ya no admite asientos manuales, tampoco en Contabilidad. Y se contabiliza su asiento: el IVA repercutido y el soportado se saldan contra Hacienda. Si no hay cuotas ni compensación, no se crea asiento.