¿Cómo declaro las operaciones intracomunitarias (modelo 349)?

El ERP genera el fichero del modelo 349 (declaración recapitulativa de operaciones intracomunitarias) de un trimestre o un mes, a partir del libro registro de IVA. Detecta las operaciones intracomunitarias por el NIF-IVA del tercero: si el NIF empieza por el prefijo de otro país de la UE (DE, FR, PT…), la operación entra en el 349. El 349 es una declaración informativa y se presenta desde el ERP por el canal TGVI Online de la AEAT: la pantalla tiene los botones Validar en la AEAT y Presentar en la AEAT, y el envío se sigue en Fiscal → Presentaciones AEAT. Cómo funciona, en Presentar un modelo en la AEAT.

Antes de presentar por primera vez: pasa el fichero por Validar en la AEAT —Hacienda lo revisa y te dice si tiene errores, sin presentarlo— y consúltalo con tu asesor fiscal.

¿Qué necesito antes de empezar?

• Que los clientes y proveedores intracomunitarios tengan en su ficha el **NIF-IVA con el prefijo
• La ficha de la empresa (Gestión de empresas) con el NIF, la razón social, el Teléfono

¿Cómo se hace?

1. Entra en el menú Impuestos y luego en Modelo 349.
2. Pon el Ejercicio y elige el Periodo: un trimestre (1T.. 4T) o un mes
3. Pulsa Generar.
4. Revisa el Resumen del fichero: número de Registros de operador, Entregas (E),
5. Lee los Avisos, si los hay.
6. Pulsa Validar en la AEAT. Hacienda revisa el fichero operador a operador, sin presentar
7. Si hay declarados mal, corrígelos y vuelve a generar y a validar.
8. Pulsa Presentar en la AEAT. El envío se sigue en Fiscal → Presentaciones AEAT.

También puedes Descargar el fichero, que se llama 349_ejercicio_periodo_NIF.txt, o Descargar PDF para la copia de trabajo. Si necesitas corregir a mano la clave de algún operador, carga ese fichero en la sede electrónica de la AEAT, corrígelo allí y presenta desde la sede.

¿Qué pasa cuando lo hago?

Generar el fichero no cambia nada en el ERP y se puede repetir. El fichero agrupa las operaciones por operador: un registro por cada tercero y clave, con la base imponible sumada (las operaciones intracomunitarias se declaran por su base; son exentas o con inversión del sujeto pasivo, no llevan cuota).

Las claves salen así:

• Facturas emitidas a un NIF-IVA de la UE → clave E (entregas intracomunitarias de bienes).
• Facturas recibidas de un NIF-IVA de la UE → clave A (adquisiciones intracomunitarias de

El número identificativo que aparece en el resumen es un valor de trabajo bien formado que genera el ERP; el justificante definitivo lo asigna la propia presentación telemática.

¿Qué limitaciones tiene el 349 del ERP?

El libro registro no guarda el tipo de operación intracomunitaria, así que el ERP solo distingue entregas (E) y adquisiciones (A) de bienes. No distingue:

• Las prestaciones y adquisiciones de servicios (claves S e I).
• Las operaciones triangulares (clave T).
• Las ventas en consigna y demás claves especiales (R, D, C, M, H).
• Las rectificaciones de periodos anteriores: no se emiten registros de rectificación.

Si haces servicios intracomunitarios u operaciones triangulares, tendrás que corregir la clave de esos operadores en el formulario de la sede antes de presentar.

¿Puedo sacar el 349 en papel?

Sí, con Descargar PDF. Es una copia de trabajo, no el impreso oficial, y trae el resumen con los totales por clave y la relación completa de operadores agrupada por clave —entregas por un lado, adquisiciones por otro— con subtotales. Su diseño se puede retocar desde el diseñador de formatos (Liquidaciones → Operaciones intracomunitarias Modelo 349).

Cada operador sale con su NIF-IVA ya montado (prefijo del país más el número), que es como se teclea en el VIES. Merece la pena comprobarlos ahí antes de presentar: un operador dado de baja en el censo de su país es el motivo de rechazo más frecuente de esta declaración.

Si algo va mal

Ver también: Presentar un modelo en la AEAT · Comprobar un modelo en la AEAT · Preparar el 347 · Presentar el modelo 303