La retención es la cantidad de dinero que se descuenta de un pago y que se ingresa directamente en la Agencia Tributaria como anticipo de un impuesto.
Es un mecanismo habitual en el sistema fiscal español y se aplica principalmente en el IRPF y en determinados pagos profesionales o laborales.
Qué es una retención
Una retención consiste en:
- Restar un porcentaje sobre una factura, nómina o rendimiento.
- Ingresar ese importe en Hacienda en nombre del perceptor.
- Considerarlo como pago a cuenta del impuesto final.
No es un impuesto adicional, sino un anticipo.
Para qué sirve la retención
Las retenciones permiten:
- Recaudar impuestos de forma anticipada.
- Evitar que el contribuyente pague todo el impuesto al final del año.
- Garantizar el cumplimiento fiscal.
Se liquidan periódicamente mediante modelos tributarios.
Retención en nómina
En el caso de los trabajadores por cuenta ajena:
- La empresa descuenta un porcentaje de IRPF del salario bruto.
- Ese importe se ingresa en Hacienda.
- El trabajador lo regulariza en la declaración de la renta.
El porcentaje depende de:
- Nivel de ingresos.
- Situación familiar.
- Tipo de contrato.
Retención en facturas de autónomos
Los profesionales autónomos deben aplicar retención en sus facturas cuando:
- Facturan a empresas o profesionales.
- Realizan actividades sujetas a IRPF.
El porcentaje habitual es:
- 15 % con carácter general.
- 7 % para nuevos autónomos durante los primeros años.
El cliente es quien practica la retención e ingresa el importe.
Retención en alquileres
Cuando una empresa alquila un local:
- Debe practicar retención al arrendador.
- Ingresarla mediante el modelo 115.
- Declararla anualmente en el modelo 180.
Es una obligación del pagador.
Retención y modelos tributarios
Las retenciones se declaran mediante:
- Modelo 111 (retenciones trabajadores y profesionales).
- Modelo 190 (resumen anual del 111).
- Modelo 115 (retenciones alquileres).
- Modelo 180 (resumen anual del 115).
El ingreso suele ser trimestral.
Diferencia entre retención e ingreso a cuenta
Retención:
Se descuenta directamente del pago.
Ingreso a cuenta:
Lo paga el pagador sin descontarlo del perceptor.
Ambos son pagos anticipados del impuesto.
Ejemplo práctico
Un autónomo emite una factura por:
- Base imponible: 1.000 €
- IVA 21 %: 210 €
- Retención 15 %: 150 €
Total a cobrar:
1.000 + 210 – 150 = 1.060 €
El cliente ingresará los 150 € en Hacienda.
Consecuencias de no practicar retención
Si el pagador no practica retención cuando corresponde:
- Puede ser sancionado.
- Deberá ingresar la cantidad no retenida.
- Puede generarse recargo e intereses.
Es una obligación legal.
Retención y declaración de la renta
Las retenciones practicadas:
- Se restan del impuesto total a pagar.
- Si se ha retenido más → devolución.
- Si se ha retenido menos → pago adicional.
Actúan como pagos anticipados.
Importancia en la gestión fiscal
Las retenciones:
- Mejoran la planificación fiscal.
- Evitan acumulaciones de deuda.
- Son esenciales en la gestión de nóminas y facturación.
- Requieren control contable adecuado.
Un error puede generar sanciones.
En definitiva, la retención es el importe que se descuenta de un pago como anticipo de un impuesto y que el pagador ingresa en la Agencia Tributaria en nombre del contribuyente, siendo un elemento fundamental del sistema fiscal español.
